Virksomheden betaalt belasting over hun winst, en dit wordt selskabsskat genoemd. Selskabsskat is voor bedrijven wat inkomstenbelasting is voor individuen.
Hoeveel is selskabsskat?
In Denemarken is het selskabsskat percentage 22% van de belastbare winst van een bedrijf. Dus als het bedrijf bijvoorbeeld 100.000 kr. winst heeft gemaakt, moet er 22.000 kr. aan belasting worden betaald aan de staat.
Okuma: Hvor meget betaler virksomheder i skat
De Deense selskabsskat is de afgelopen jaren gedaald. In de politieke overeenkomst “Vækstplan DK” uit 2013 zijn er wijzigingen in de vennootschapsbelasting aangenomen. Dit heeft ervoor gezorgd dat de selskabsskat is gedaald van 25% in 2013 naar 22% in 2016. Dit betekent dat bedrijven vandaag de dag een kleiner deel van hun totale winst aan belasting betalen.
Overzicht selskabsskat in Denemarken door de jaren heen:
- Selskabsskat 2022: 22%
- Selskabsskat 2021: 22%
- Selskabsskat 2020: 22%
- Selskabsskat 2019: 22%
- Selskabsskat 2018: 22%
- Selskabsskat 2017: 22%
- Selskabsskat 2016: 22%
- Erhvervsskat indkomstskat 2015: 23,5%
- Selskabsskat 2014: 24,5%
- Selskabsskat 2013: 25%
Wie moet selskabsskat betalen?
Bedrijven met winst zijn verplicht om selskabsskat te betalen over hun winst.
Over het algemeen betalen bedrijven selskabsskat en individuen betalen inkomstenbelasting. Er zijn echter gevallen waarin een bedrijf zowel een zelfstandige fiscale verplichting als een niet-zelfstandige fiscale verplichting kan hebben volgens de belastingwetgeving. In het laatste geval zijn de eigenaren belastingplichtig over de winst.
Om selskabsskat te kunnen betalen, moet jouw bedrijf een zelfstandige juridische entiteit zijn, wat betekent dat het belastingplichtig is voor zijn eigen inkomen, ongeacht de eigenaren van het bedrijf. Eigenaren worden alleen belastingplichtig over uitgekeerd dividend. Dividend kan alleen worden uitgekeerd als er winst is in het bedrijf. Lees hier meer over dividendbelasting.
Ayrıca bakınız: Hoeveel slaap heb je nodig? | Bekijk de mening van experts (2022)
Voorbeelden van zelfstandige belastingbetalers zijn:
- Erhvervsvirksomheder (IVS)
- Databeskyttelsesselskaber (ApS)
- Aktiengesellschaft (A/S)
- Sparekasser
- Fagforeninger
- Institutioner
- Investeringsforeninger
- Fondelser
- En andere verenigingen
(Let op: andersoortige vennootschappen hebben een verschillend selskabsskat tarief van 14,3%)
Erhvervsskat
Eenmansbedrijven en vennootschappen worden niet zelfbelast. Hier wordt je normaal gesproken belast volgens de algemene belastingregels voor persoonlijk inkomen. Of je kunt gebruik maken van de virksomhedsskatteordningen of kapitalafkastordningen. Houd er echter rekening mee dat de virksomhedsskatteordningen bepaalde boekhoudkundige vereisten heeft, zoals eisen voor de jaarrekening en boekhouding volgens de boekhoudwet.
Wanneer moet selskabsskat worden betaald?
Selskabsskat wordt tweemaal per jaar betaald, op 20 maart of 20 november van elk jaar.
De selskabsskat wordt vooruitbetaald op basis van jouw eigen schatting van de verwachte winst voor het lopende boekjaar.
Daarnaast kan je vrijwillig een derde keer betalen op 1 februari van het volgende boekjaar. Op deze manier kan het bedrijf eventuele extra belastingen vermijden of minimaliseren.
Hoe wordt selskabsskat berekend?
Selskabsskat wordt berekend op basis van de winst van het bedrijf.
Ayrıca bakınız: Smerter og pijnstillende medicatie
De winst wordt berekend als het verschil tussen inkomsten en uitgaven, zoals loonkosten, afschrijving van voorraad, rentekosten, enz. Dit bedrag wordt ook weerspiegeld in de resultatenrekening van het bedrijf, ook wel bekend als “winst vóór belastingen”. Op basis van de winst vóór belastingen voert de accountant enkele belastingaanpassingen uit. Je krijgt dan wat “belastingresultaat” wordt genoemd. Als er winst is, wordt 22% van de winst afgetrokken als selskabsskat. Bij verlies wordt er geen selskabsskat afgetrokken.
Let op: Een verlies in een boekjaar kan worden verrekend met de winst van het volgende boekjaar. Als er in een boekjaar verlies is, maar in het volgende jaar een winst van dezelfde omvang, dan is er geen selskabsskat verschuldigd – dit geeft bedrijven de kans om verliezen te overleven. Je kunt de omvang van de vooruitbetalingen gedurende het jaar aanpassen. Bijvoorbeeld, als de winst van het bedrijf niet overeenkomt met de werkelijkheid. Op deze manier kan je selskabsskat volledig vermijden bij verlies.
Hoe wordt selskabsskat betaald?
Selskabsskat moet worden aangegeven bij SKAT via TastSelv Erhverv op skat.dk.
Diening bij Tast Selv Erhverv en selecteer “Skatter” om naar TastSelv Virksomhedsskat te gaan.
Hier kan je de omvang van jouw vooruitbetalingen aanpassen of betalingsinformatie invoeren om via internetbankieren te betalen. Enige belastingaangiftes en de jaarrekening moeten worden ingediend na afloop van het boekjaar. De jaarrekening moet worden ingediend bij Erhvervsstyrelsen 5 maanden na afloop van het boekjaar. De belastingaangifte moet uiterlijk 6 maanden na afloop van het boekjaar worden ingediend. In november wordt de jaarrekening voor het jaar waarin de belastingaangifte werd gedaan voorgelegd. Eventuele resterende belasting moet uiterlijk op 20 november van hetzelfde jaar worden betaald.
Hoeveel betalen bedrijven aan selskabsskat in Denemarken?
Het Deense parlement heeft besloten dat belastinggegevens van Deense bedrijven openbaar toegankelijk moeten zijn. Op het belastingkantoor is het bijvoorbeeld mogelijk om de volgende informatie te vinden over bedrijven die belasting betalen in Denemarken:
- Het belastbaar inkomen van het bedrijf.
- Alle verliezen van voorgaande jaren die het bedrijf aftrekken van het inkomen van dit jaar.
- De berekende belasting voor het belastingjaar.
- De belastingregels waaraan het bedrijf belastingplichtig is.
Debat over hogere of lagere selskabsskat
Selskabsskat is een onderwerp van discussie in het politieke debat. Sommigen pleiten voor verhoging van de selskabsskat, terwijl anderen pleiten voor verlaging van de selskabsskat. Beide zijden betogen dat zowel een verhoging als een verlaging van de selskabsskat de hele Deense economie ten goede zou komen. Typisch genoeg willen linkse partijen in de Deense politiek hogere belastingen en accijnzen voor de staat, terwijl rechtse partijen meestal pleiten voor een lagere belasting om de concurrentiepositie te versterken.
Ayrıca bakınız: Gratis Valuta Calculator: Bepaal de meest recente wisselkoersen
