Regelgeving omtrent belastingvrije giften zorgt vaak voor misverstanden. Dit kan resulteren in een belastingteruggave voor de ontvanger van het cadeau, als je niet goed op de hoogte bent van de geldende regels op dit gebied. Hoeveel je belastingvrij kunt geven als cadeau hangt onder andere af van de relatie tussen jou en de ontvanger. Geef je meerdere cadeaus van hoge waarde in een jaar, dan loop je het risico dat de totale waarde van de cadeaus als belastingontduiking wordt beschouwd voor de ontvanger.
In dit artikel kun je meer lezen over waar je rekening mee moet houden als je de regels wilt naleven wat betreft de grootte van een belastingvrij cadeau. Er gelden verschillende maximumwaarden waarvoor de ontvanger schenkbelasting moet betalen. Het is daarom belangrijk dat je je goed verdiept in de regels voordat je een cadeau van hoge waarde geeft. Het cadeau kan namelijk onbedoeld fiscale gevolgen hebben als je de regels niet goed begrijpt. Dit kan, ondanks goede bedoelingen, voor een onaangename verrassing zorgen.
Okuma: Hvor meget må man give i gave til venner
Hoe wordt een belastingvrij cadeau gedefinieerd?
Een belastingvrij cadeau is een cadeau dat je geeft zonder belasting te hoeven betalen over de waarde ervan. De grenzen voor de maximale waarde van het cadeau hangen af van aan wie je het cadeau geeft. Als de waarde van het cadeau de maximumgrens overschrijdt, moet het overschrijdende bedrag worden belast. Er kunnen belastingvrije cadeaus worden gegeven aan verschillende familierelaties. Als het cadeau geen contant geld betreft, geldt de waarde waarvoor het cadeau is getaxeerd. De geschatte waarde komt overeen met de actuele marktwaarde van het cadeau. Het cadeau hoeft niet per se contant te zijn, maar kan ook bestaan uit zaken zoals een auto, boot of onroerend goed. Daarom kun je niet zomaar een cadeau geven, tenzij je het risico wilt lopen dat de ontvanger wordt belast voor de waarde ervan.
In de volgende paragrafen kun je meer lezen over hoeveel je belastingvrij aan verschillende relaties kunt geven. Daarnaast krijg je inzicht in de voorwaarden en specifieke regels die gelden bij het vaststellen van de waarde van het belastingvrije cadeau.
Aan wie kun je een belastingvrij cadeau geven?
In het algemeen kun je belastingvrije cadeaus geven aan personen met wie je een nauwe familierelatie hebt. Hieronder vind je een lijst met familierelaties waarvoor je belastingvrije cadeaus kunt geven. De waarde van de cadeaus varieert afhankelijk van aan wie je ze geeft.
- Echtgenoot/echtgenote
- Kinderen, kleinkinderen, stiefkinderen en geadopteerde kinderen
- Ouders en grootouders
- Stiefouders
- Samenwonende partners met wie je de afgelopen twee jaar samenwoont vóór de ontvangst van het cadeau – of met wie je eerder minstens twee jaar hebt samengewoond, als het gezamenlijke verblijf is beëindigd vanwege het beëindigen van de woning.
- Echtgenoot/echtgenote van een overleden kind of stiefkind
- Pleegkinderen die ononderbroken bij jou hebben gewoond gedurende meer dan vijf jaar voordat het pleegkind 15 jaar oud werd
Cadeaus aan iedereen die hierboven niet is genoemd, zijn belastbaar, tenzij het gaat om belastingvrije gelegenheidsgeschenken of iets dergelijks. Als je bijvoorbeeld je broers en zussen een cadeau geeft, zijn zij belastbaar. Omdat je niet in dezelfde bloedverwantschap bent als je broers en zussen.
Hoeveel kan ik belastingvrij geven?
In 2022 kun je cadeaus geven met een waarde tot € 69.500,- belastingvrij, als je het cadeau geeft aan je ouders, grootouders, stiefouders, kinderen, kleinkinderen of stiefkinderen. In principe geldt het maximumbedrag voor al je nauwe familierelaties.
Als je een cadeau geeft dat de toegestane maximale belastingvrije grens overschrijdt, wordt je belast met 15% van het bedrag dat de grens overschrijdt. De grenzen veranderen van jaar tot jaar en in 2021 was het bedrag € 68.700,-. Je moet er daarom voor zorgen dat je hebt gecontroleerd wat de grens is voor het jaar waarin je het cadeau geeft, aangezien er geen garantie is dat de informatie in dit artikel op het moment van geven nog geldig is.
Als je een cadeau wilt geven aan iemand die geen nauwe familierelatie heeft, hangt de maximale grens af van aan wie je het cadeau geeft. Er gelden dus verschillende grenzen voor hoeveel je mag geven aan je kinderen en schoonkinderen.
Maximale grenzen voor belastingvrije cadeaus afhankelijk van de familierelatie:
- Echtgenoot/echtgenote: Er hoeft geen belasting of heffing te worden betaald over cadeaus tussen echtgenoten, ongeacht de waarde van het cadeau.
- Ongehuwde partners: € 69.500,-
- Kinderen, kleinkinderen, ouders en grootouders: € 69.500,-
- Schoonkinderen: € 24.300,-
- Cadeaus aan werknemers: € 1.200,-, behalve bij jubilea, waar het maximumbedrag € 8.000,- is.
- Overige: Cadeaus aan anderen moeten worden aangegeven als overige inkomsten in de belastingaangifte en moeten daarom worden belast.
Vooral over belastingvrije cadeaus aan kinderen en kleinkinderen
Ayrıca bakınız: Factuur – Wat is factuur? – Leer hier meer over
Je kinderen kunnen jaarlijks een belastingvrij cadeau van maximaal € 69.500,- ontvangen volgens de geldende maximumgrens. Dit geldt voor beide ouders, dus elk kind kan een cadeau van € 69.500,- per jaar ontvangen van beide ouders.
In de praktijk betekent dit dat je per kind totaal € 139.000,- per jaar kunt schenken, als je uitgaat van de belastingvrije schenkingsgrens van 2022. Naarmate de grens verandert, gelden er verschillende tarieven.
Je kunt hetzelfde bedrag geven aan kleinkinderen, ouders, grootouders, stiefkinderen en stiefouders. Let op dat het altijd een goed idee is om een schenkingsakte op te maken wanneer je een cadeau van hoge waarde geeft. Een erfrechtkundige kan beoordelen of dit noodzakelijk is in een specifieke situatie, de meesten zullen hierover vrijblijvend overleg aanbieden.
De schenkingsakte zorgt ervoor dat het daadwerkelijk een schenking is, aangezien het dient als bewijs als de Belastingdienst erom vraagt en vraagtekens zet bij de schenking. Op die manier hoeft zowel de gever als de ontvanger geen schenkingsrecht te betalen, zelfs als de waarde van het cadeau onder de geldende maximale grens voor belastingvrije gaven ligt.
Wat moet ik doen als ik een groter cadeau wil geven?
Als je je kind een bedrag wilt geven dat de jaarlijkse grens voor belastingvrije giften overschrijdt, is het mogelijk om gebruik te maken van een familielening. Hierbij richt je een lening op die jaarlijks wordt verminderd met de maximumgrens, totdat er geen lening meer is.
Let op dat je met deze methode geen belastingvrije giften kunt geven aan degene aan wie de lening wordt verstrekt. In dit geval wordt de maximale grens overschreden.
De familielening biedt je echter wel de mogelijkheid om het cadeau in één keer te geven. Dit kan handig zijn als er bijvoorbeeld een huis moet worden betaald. Op die manier kan een groter geldbedrag in één keer worden geschonken.
Voorbeeld van een belastingvrije schenking van €300.000,- via een renteloze familielening:
- Eerste jaar: Je geeft je kind €69.500,-, dat op de rekening van het kind wordt gestort. Tegelijkertijd richt je een familielening op van €230.500,-, dat op de rekening van het kind wordt gestort.
- Volgende jaren: De lening wordt verminderd met het maximaal toegestane belastingvrije bedrag voor dat jaar, totdat de lening op deze manier is terugbetaald.
In dit voorbeeld wordt de familielening van het kind binnen 5 jaar afgelost, zonder dat het kind dit zelf heeft betaald. Dit geeft de mogelijkheid voor een belastingvrij cadeau waarvan de waarde de toegestane maximale grens overschrijdt.
Vergeet het schuldbewijs voor de familielening niet
Bij het opstellen van een familielening is het belangrijk dat er een schuldbewijs wordt opgesteld. Zonder een geldig schuldbewijs wordt dit in principe beschouwd als een belastbaar cadeau.
Het schuldbewijs moet de volgende informatie bevatten:
- Uit het schuldbewijs moet duidelijk blijken dat het om een belastingvrije lening gaat.
- Het schuldbewijs moet aangeven dat het om een opvraagbare lening gaat met een korte opzegtermijn van 14 dagen.
- Zowel de schuldeiser als de schuldenaar moeten het schuldbewijs ondertekenen.
Ayrıca bakınız: Smerter og pijnstillende medicatie
Als het schuldbewijs is opgesteld, is het belangrijk dat daaruit niet blijkt dat de lening is aangegaan op basis van belastingvrije schenkingen van de schuldeiser die geleidelijk worden terugbetaald. Als dat wel het geval is, wordt het beschouwd als een schenking en niet als een familielening.
Belastingvrije giften tussen broers en zussen
Broers en zussen en andere niet-familierelaties moeten belasting betalen over giften met een hogere waarde. Dit betekent dat je broers en zussen mogelijk tot 50% van de waarde van het cadeau moeten betalen.
Als vuistregel geldt dat alle giften boven de € 5.000,- belastbaar zijn, maar er zijn geen vaste regels voor. De Belastingdienst maakt een individuele beoordeling in elk geval.
Om die reden kan het moeilijk zijn om je broers en zussen een cadeau van hogere waarde te geven als je niet wilt dat het belastbaar is. In dat geval kun je in plaats daarvan een familielening gebruiken, die in dit geval niet zoveel voordelen biedt.
Zijn verjaardagscadeaus belastbaar?
Als je als particulier een verjaardagscadeau geeft aan iemand die geen nauwe familierelatie heeft, moet je erop letten dat het cadeau niet boven een bepaald bedrag uitkomt dat als passend wordt beschouwd.
Maar het kan moeilijk zijn om te beoordelen of het cadeau redelijk is, aangezien dit gebaseerd is op een schatting. Als vuistregel zou je cadeaus van meer dan € 5.000,- moeten vermijden als je binnen de grenzen wilt blijven.
Je mag je broers en zussen, vrienden of collega’s dus geen cadeaus geven met een waarde die hoger is dan dit bedrag, opdat je binnen de grens blijft. In plaats daarvan kan het zinvol zijn om een rente- en aflossingsvrije lening te verstrekken. Deze lening wordt een familielening genoemd, hoewel je deze niet aan je familieleden geeft. De lening is een zogenaamde opeisbare lening, wat betekent dat de leninggever te allen tijde een kortetermijn terugbetaling van de lening kan eisen.
Hoeveel kan ik mijn werknemers geven?
Als je geschenken wilt geven aan je werknemers, hangt de toegestane belastingvrije vrijstelling af van de gelegenheid waarvoor het cadeau wordt gegeven. Dus het maakt een verschil of het een kerstcadeau, een jubileumcadeau of een verjaardagscadeau is.
Als vuistregel moet je je werknemers in principe een kerstcadeau geven tot een maximum van € 1.200,- per jaar in totaal. Voor een jubileumcadeau gelden andere bedragen. In sommige gevallen is het toegestaan om belastingvrije geschenken te geven tot € 8.000,-.
Zo kun je belastingvrije geschenken aan je werknemers geven:
- Kerstcadeaus: Kerstcadeaus tellen mee voor het jaarlijkse geschenkbedrag en het is toegestaan om een werknemer een kerstcadeau te geven ter waarde van maximaal € 1.200,- per jaar.
- Cadeaubonnen en contant geld: Geschenken in de vorm van contant geld of cadeaubonnen zijn belastbaar inkomen voor de werknemer.
- Gelegenheidsgeschenken: Er zijn geen specifieke regels over hoeveel je belastingvrij kunt geven voor een verjaardag, bruiloft of soortgelijke gebeurtenis. De omvang van de geschenken moet echter binnen redelijke grenzen blijven.
- Vergoedingen: Je kunt belastingvrije geschenken geven tot een waarde van € 8.000,- als compensatie.
- Jubileumgeschenken: Wanneer een werknemer een jubileum viert van 25, 30, 35, 45 en 50 jaar, moet je een belastingvrij geschenk geven tot een waarde van € 8.000,-.
Let op dat de waarde van jubileumgeschenken gelijk moet zijn voor alle werknemers voordat een belastingvrij geschenk van maximaal € 8.000,- kan worden gegeven, en het is ook de verantwoordelijkheid van het bedrijf om werknemersgeschenken aan te geven als deze de toegestane grenzen overschrijden.
Ayrıca bakınız: Derfor is het belangrijk om zout voor de vaatwasser te onthouden – Lees hier!
