Una delle voci più importanti nel bilancio di un’azienda riguarda i crediti commerciali. In questo contesto, si parla spesso di deterioramento del merito creditizio in relazione a eventi che hanno un effetto negativo sul bilancio aziendale. Infatti, i crediti scaduti da almeno tre mesi e per i quali non sono andati a buon fine tentativi di incasso sono classificati come deteriorati.
Le sofferenze possono, a determinate condizioni, essere classificate come deteriorate. crediti inesigibili visualizzati; questo stato può dipendere da vari fattori, tra cui il mancato pagamento ripetuto da parte del debitore, la prescrizione o le pretese nei confronti di società soggette a procedura fallimentare.
Okuma: Cessione del credito: come funziona
Le Società dispone di diverse opzioni per gestire i crediti deteriorati e deteriorati; uno dei modi più interessanti è prestire.
COS’È IL TRASFERIMENTO DI CREDITI
Spesso sentiamo parlare di rimesse come strumento per imprese che non riescono più a gestire le loro sofferenze. Ma di cosa si tratta? La cessione del credito è un accordo contrattuale in base al quale un soggetto (definito come cessionario) diritto di credito è ceduto a un terzo acquirente strong> (l’acquirente ), che lo acquista a determinato prezzo e poi incassa dal debitore strong> (che vende >).
L’istituto di cessione del credito è disciplinato dagli articoli 1260 e seguenti del codice civile. Tutti i crediti deteriorati, sia commerciali che finanziari, possono essere ceduti gratuitamente o contro pagamento.
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L’istituto di affidamento può essere suddiviso in due categorie:
- La cessione pro soluto denota la possibilità per il cedente di non essere ritenuto responsabile dell’inadempimento del debitore. L’acquirente non può quindi pretendere alcuna prestazione dal cedente;
- trasferimento pro soluto nel caso in cui il cedente garantisca l’esistenza del credito e sia responsabile dell’eventuale inadempimento del debitore. Il creditore resta quindi garante della prestazione del debitore, il quale, in caso di inadempimento, può rivalersi sul cedente chiedendo la somma dovuta.
La differenza sta nel fatto che in caso di cessione pro soluto dei crediti il cedente conosce l’esistenza del credito ceduto, ma non deve garantire la solvibilità del debitore, che avviene piuttosto nella cessione pro soluto quando il cedente risponde all’obbligo di pagare il debito se il debitore ceduto non vi ha provveduto THE TRANSFER PRO SOLUTO
At Nel caso di cessione pro soluto, il creditore può anche trasferire il proprio credito senza il consenso del debitore, a titolo oneroso o meno, a condizione che il credito non sia strettamente personale o vietato dalla legge . La scelta di cedere i crediti è insindacabile: questi vengono eliminati dal bilancio con uno strumento previsto dal codice civile il credito all’acquirente e non la sua solvibilità . Il rischio di inadempimento è quindi a totale carico della società acquirente e non costituisce rischio di regresso.
La cessione pro soluto consente al cedente di sostenere l’importo al costo dalla differenza tra il valore nominale del credito e il prezzo di vendita tenendo conto del fondo svalutazione crediti e del loro importo, formato secondo un principio prudente che tiene conto e assume l’eventuale ammortamento. Il valore del bene viene quindi ridotto dall’iscrizione del fondo ammortamento nell’attivo patrimoniale.
A COLORO CHE ACCONSENTONO A TRASFERIRE IL CREDITO SENZA SOLUTO
Secondo le disposizioni del TUIR – Art. 101, comma 5) è possibile beneficiare della deducibilità delle perdite su sofferenze attraverso la cessione pro soluto di crediti qualora il contribuente dimostri l’inutilità dell’attività di recupero crediti. Si tratta di uno strumento molto utile che apre la possibilità di esenzione fiscale per importi inesigibili detraendo il saldo maturato dalle imposte.In linea di principio è possibile pagare meno tasse dimostrando l’impossibilità di recuperare un prestito.
Il prestito pro soluto è una pratica diffusa nel settore commerciale perché considerato speciale comodo. I principali vantaggi sono:
- I tempi di raccolta sono ridotti: Molto spesso alcuni crediti richiedono risorse e tempo per poter essere raccolti. La cessione dei crediti pro soluto può accelerare tale processo;
- Efficienza nella gestione del bilancio: grazie alla cessione pro soluto si elimina la gestione del credito Costi perdite esentasse;
- Liquidità istantanea: le aziende che investono denaro possono utilizzare il bonifico bancario per ottenere liquidità istantanea.
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INTERMEDIARIO DEI SERVIZI DI GESTIONE DEL CREDITO
GESTIONE DEL CREDITO CRIBIS è quello sulle società specializzate nella gestione del credito dei servizi di recupero crediti del gruppo CRIF che da oltre 15 anni collaborano con aziende italiane. Le soluzioni utilizzate si basano su dati a valore aggiunto che vengono utilizzati in tutte le fasi del recupero crediti.
CRIBIS, insieme ad intermediari finanziari qualificati iscritti all’Ufficio Italiano Cambi, ha sviluppato un processo che consente di ridurre l’impatto fiscale delle sofferenze con un metodo che consente di:
- migliorare la liquidità della tua azienda
- prevenire situazioni critiche
- recuperare in sospeso
- Mettere in sicurezza il rapporto con i clienti
Analizzando i portafogli crediti e utilizzando gli indicatori di rischio, è possibile ottenere indicatori predittivi delle percentuali di sviluppare la riscossione del credito; Questi aiutano a identificare strategie mirate di riscossione dei prestiti, sia preliminari che legali, che possono portare all’approvazione del prestito. Come abbiamo visto, ricorrendo a questo strumento, un’azienda può liberarsi dei crediti deteriorati presenti nel proprio bilancio e godere di una serie di importanti benefici legali.
Roberto Alverdi, Senior Channel Manager Collection B2B, CRIBIS.
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